Трёхлетняя льгота: в чём суть
Статья 219.1 НК РФ устанавливает инвестиционный налоговый вычет по сроку владения: если вы владели ценными бумагами (акциями, облигациями, паями ПИФ) более 3 лет — доход от их продажи освобождается от НДФЛ.
Предельный размер вычета: 3 миллиона рублей × количество полных лет владения. То есть при владении ровно 3 года — максимальный необлагаемый доход составит 9 миллионов рублей (3 × 3 млн). При 4 годах — 12 млн рублей, и т. д.
Если прибыль превышает вычет — с суммы превышения платится НДФЛ по обычной ставке.
Что считается сроком владения
- Для брокерского счёта: срок владения считается с даты покупки бумаги.
- Для ИИС (индивидуального инвестиционного счёта) типа А: льготы по типу А и по сроку владения не совмещаются автоматически — нужен отдельный расчёт.
- Для ПИФ: срок владения паями считается с даты их погашения, а не даты покупки паёв фонда.
Важный нюанс: бумаги должны обращаться на российском организованном рынке ценных бумаг (российской бирже). Иностранные ценные бумаги, торгующиеся только на зарубежных площадках, под льготу не попадают.
Как применить вычет при погашении кредита
Если у вас есть ценные бумаги с трёхлетней историей и вы хотите продать их для погашения ипотеки или потребительского кредита — порядок действий следующий:
-
Проверьте срок владения каждой бумагой. Брокер, как правило, предоставляет эту информацию в личном кабинете или по запросу.
-
Рассчитайте максимальный вычет. Если вы держали бумаги 4 года, максимальный необлагаемый доход — 12 млн рублей.
-
Продайте бумаги через брокера. Брокер как налоговый агент автоматически применяет вычет при расчёте налога по итогам года, если вы его об этом уведомили.
-
Подайте заявление брокеру на применение вычета до конца года, в котором совершаете продажу. Без заявления брокер удержит НДФЛ как обычно.
Подводные камни
Убыток не переносится. Если в том же году вы продали другие бумаги в убыток — эти убытки можно зачесть против прибыли по бумагам, проданным с трёхлетней льготой, только при определённых условиях. Лучше проконсультироваться с налоговым специалистом.
Вычет не применяется автоматически. Необходимо явно заявить о его применении брокеру или через налоговую декларацию.
Льгота не работает на ИИС. Вычет по сроку владения и налоговые льготы ИИС — разные инструменты с разными правилами.
Читайте также
- ИСЖ — не вклад: как инвестиционное страхование жизни превращает 5 млн в 200 тысяч
- Налог при продаже российской недвижимости нерезидентом
Планируете продать ценные бумаги и хотите минимизировать налоговую нагрузку? Обратитесь за налоговой консультацией — рассчитаем оптимальную стратегию и поможем правильно оформить вычет.