С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения упал с 60 до 20 миллионов рублей. По информации ФНС, лимиты продолжат снижаться: в планах на 2027 год — 15 млн, на 2028 год — 10 млн.
Для большинства предпринимателей, чьи обороты приближаются к этой отметке, первая мысль одна: «Открою второе ООО на партнёра, жену или главного бухгалтера и раскидаю потоки».
Стоп. В 2026 году это гарантированный билет на налоговую проверку.
Почему дробление больше не работает
Алгоритмы АСК НДС (автоматизированной системы контроля НДС) за последние годы стали значительно точнее. Система автоматически сравнивает данные всех юридических лиц и ИП и выявляет признаки искусственного дробления.
Что видит налоговая:
- Два или более юрлица с одним IP-адресом при входе в личный кабинет налогоплательщика
- Общие контрагенты, которые работают с обоими «разными» компаниями
- Один сайт или один номер телефона для разных юрлиц
- Пересекающийся штат — одни и те же сотрудники в разных компаниях
- Один адрес регистрации или фактического ведения деятельности
- Перекидывание денег между компаниями без реальных договоров
Если хотя бы несколько из этих признаков присутствуют, ФНС признаёт структуру искусственным дроблением. Итог — доначисление налогов за весь период с перерасчётом по ставке 22%, плюс пени и штраф 40% от недоимки (ст. 122 НК РФ, квалификация как умышленного нарушения).
Как делить бизнес законно
Разделение корпоративной структуры возможно — но только если у каждой компании есть реальная деловая цель, а не только желание удержаться ниже налогового порога.
Признаки законного разделения
Самостоятельность каждого юрлица:
- Собственный директор с реальными полномочиями
- Отдельный штат, не пересекающийся с другими компаниями группы
- Свои основные средства, рабочее место, контракты с поставщиками
Разные направления деятельности:
- Производство — отдельно, розница — отдельно, логистика — отдельно
- Не просто дублирование одной услуги под двумя вывесками
Разделённый управленческий и финансовый учёт:
- Никаких «общих касс» и перекидывания денег без договоров
- У каждой компании — своя прибыль, свои расходы, своя отчётность
Прозрачная деловая цель:
- Почему именно такое разделение? Это должно быть объяснимо не только налоговыми соображениями.
Что не спасёт от переквалификации
- Оформление второй компании на номинального директора
- Передача тех же клиентов «новой» компании без реального разделения функций
- Одинаковые счета, один бухгалтер, одна бухгалтерская программа
- Перевод сотрудников «для вида» при сохранении единого управления
Что делать сейчас
Если ваш оборот приближается к 20 млн рублей:
- Не ждите — структурирование нужно начинать до того, как оборот пробьёт лимит, а не после.
- Проверьте текущую структуру — если у вас уже есть несколько юрлиц, убедитесь, что они соответствуют критериям самостоятельности.
- Зафиксируйте деловую цель — в документах, протоколах, стратегических планах.
- Разделите учёт — банковские счета, бухгалтерские системы, кадровые документы.
Если сомневаетесь в безопасности текущей структуры — лучше разобраться до проверки, чем объяснять всё налоговому инспектору.
Читайте также
Оцените риски вашей текущей структуры до налоговой проверки. Разберём схему, найдём слабые места и выстроим легальную защиту.